Ընկերության կանխիկ դրամը նրա ֆինանսական գործունեության շատ կարևոր տարր է, քանի որ այն ներառում է բոլոր կանխիկ միջոցները, որոնք կարող են լինել ընկերության դրամարկղում, ինչպես նաև առկա անկանխիկ բանկային հաշիվները, հնարավոր տարանցիկ գումարները և տարբեր դրամական վճարումները: փաստաթղթեր։
Դրամական միջոցների հոսքերի վերլուծության անցկացումը թույլ է տալիս ընկերությանը ապահովել դրանց հավասարակշռությունը և ապահովել մոտ և հեռավոր ապագայում կանխատեսելու հնարավորություն, ինչը դրականորեն է ազդում ընդհանուր ձեռնարկության արդյունավետության և շահութաբերության վրա: Այսպիսով, պարզվում է, որ ֆինանսական և դրամական հոսքերի ոլորտում վերլուծությունը հանդիսանում է ընկերության ֆինանսական կայունության և բարգավաճման բանալին ապագա ժամանակաշրջաններում և ժամանակային ընդմիջումներում:
Ընդհանուր հայեցակարգ
Ավելի պարզ ձևով, դրամական միջոցների հոսքը կարելի է հասկանալ որպես ձեռնարկությունում որոշակի ժամանակահատվածում դրանց ստացում և ծախս:
Գիտական գրականության մեջ տակԱյս տերմինը նշանակում է միջոցների տեղաշարժ ժամանակի միջակայքում որպես շարունակական գործընթաց՝ կապված «դրամական միջոցների հոսք» հասկացության հետ։ Հենց դրամական միջոցների հոսքերի կառավարումն է ընկերության հիմնական նպատակը։
Ընկերությունում դրամական միջոցների հոսքերի հաշվառումը և վերլուծությունը թույլ է տալիս գնահատել, թե որքանով են իրական դրամական մուտքերի բոլոր հնարավոր աղբյուրները, ինչպես նաև որքանով են հիմնավորված ընկերության բոլոր ծախսերը, որոշում է ֆինանսավորման անհրաժեշտությունը:
Հաղորդել ներկայացման
Ուսումնասիրվող հաշվետվության տեսակը հաշվապահական փաստաթուղթ է, որը ցույց է տալիս ընկերության հասանելի դրամական միջոցների և դրանց տարբեր համարժեքների վերաբերյալ բոլոր տվյալների ամբողջությունը (օրինակ՝ ֆինանսական ներդրումներ, բանկային ցպահանջ ավանդներ և այլն):
Այս հաշվետվական ձևը կարող է լրացվել հաշվապահի կողմից մինչև ուսումնական տարվա վերջ և միջանկյալ հաշվետվություն չէ: Հաշվետվության ձևը կարգավորվում է թիվ 66ն հրամանով, ինչպես նաև ՊԲՀ 23/2011թ. OKUD հաշվետվության ձև - 0710004.
Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվությունը վերլուծելը ընկերությունում ֆինանսական հոսքերի վիճակի մասին շատ արժեքավոր տեղեկատվություն ստանալու միջոց է:
Հաշվետվության այս ձևն ուսումնասիրելիս պետք է հաշվի առնել ընկերության դրամական հոսքերը երեք խոշոր խմբերի բաժանելու պահը՝ ընթացիկ գործառնություններ, ներդրումային գործառնություններ և ոչ ընթացիկ ակտիվների հետ կապված գործառնություններ։
Միևնույն ժամանակ, ընթացիկ գործառնություններից ստացված կանխիկ միջոցները կարող են ներառել դրանք, որոնք կազմում են ընկերության վերջնական արդյունքը, այսինքն՝ շահույթը: Դրանք կապված են ընկերության ընթացիկ գործունեության հետ՝ ըստ պրոֆիլի։ Այն ներառում է նաև հոսքերտարբեր ֆինանսական ներդրումներ, որոնք ձեռք են բերվում կարճ ժամանակահատվածում վերավաճառքի համար:
Ներդրումների ուղղությամբ գործունեության համար կանխիկ միջոցները կարող են ներառել գործառնություններ, որոնք կապված են ոչ ընթացիկ ակտիվների, ֆինանսական ներդրումների հետ (բացի վերը նշվածներից):
Ֆինանսական գործառնությունները և դրա հետ կապված դրամական հոսքերը ներառում են փոխառու միջոցների օգտագործում (ստացում և վերադարձ), հաշվարկներ ձեռնարկության սեփականատերերի և հիմնադիրների հետ:
Եթե հնարավոր չէ որոշել դրամական միջոցների հոսքերի վերագրման հստակ չափանիշներ, ապա այն վերագրվում է ընթացիկ գործառնություններին:
Ընդհանուր առմամբ, դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության վերլուծությունը շատ կարևոր վերլուծական քայլ է, որն իրականացվում է ընկերության ֆինանսիստների կողմից դրա արդյունավետության ուսումնասիրության համար:
Ուսումնասիրվող հաշվետվության ձևը վերլուծում է հոսքերի վերը նշված երեք խմբերը՝ օգտագործելով հատուկ մեթոդներ, որոնք կքննարկվեն ստորև:
Վերլուծության կիրառական մեթոդներ
Այս բաժինն ուսումնասիրելու համար հաշվի առեք դրամական հոսքերի վերլուծության հիմնական մեթոդները, որոնց թվում կան ուղղակի և անուղղակի տարբերակներ:
Այս մեթոդներից առաջինը ընկերության հաշվապահական տվյալների համակցումն ու վերլուծությունն է, որն արտացոլում է տեղեկատվություն ընկերության բոլոր միջոցների շարժի մասին՝ ըստ պրոֆիլների և գործունեության ոլորտների: Այս մեթոդը հնարավորություն է տալիս եզրակացություններ անել ընկերության ծախսերը վճարելու համար առկա ֆինանսների և միջոցների համարժեքության մակարդակի վերաբերյալ։
Անուղղակի տեխնիկայի կիրառումԸնկերության համար վերլուծությունը տրամադրում է շահույթի կապը ժամանակային միջակայքում դրամական ցուցանիշների փոփոխությունների հետ: Այս մեթոդը բաղկացած է նրանից, որ ընկերության հաշվետվությունները հաշվեկշռի և այլ ձևերի վերաբերյալ վերախմբավորվում են ֆինանսական ցուցանիշները դրամական հոսքերի ցուցիչների վերածելու նպատակով:
Մեթոդներն ավելի մանրամասն ուսումնասիրեք ստորև:
Ուղիղ մեթոդ
Վերլուծության այս մեթոդի օգտագործումը կազմակերպությանը տալիս է հետևյալ հնարավորությունները.
- գնահատել միջոցների ներհոսքի հիմնական աղբյուրները և ընկերությունում արտահոսքի հիմնական ուղղությունները;
- գնահատել միջոցների համարժեքությունը ընկերության ընթացիկ պարտավորությունները, այսինքն՝ իրացվելիությունը;
- ցույց է տալիս ընկերության հասույթի և արտադրանքի վաճառքի միջև հարաբերությունը ժամանակային ընդմիջումով:
Այս մեթոդը հիմնականում ուսումնասիրում է ձեռնարկության համախառն եկամտի, ինչպես նաև դրա զուտ դրամական հոսքերի (NPF) վերաբերյալ ստացված տվյալները ուսումնասիրության ժամանակահատվածում: Նրա օգնությամբ հնարավոր է արտացոլել ընկերության ֆինանսական ռեսուրսների եկամուտների և ծախսերի ողջ ծավալը, ինչպես նաև նրա առանձին ոլորտներում՝ ըստ կառավարման տեսակի։
Անմիջական դրամական հոսքերի վերլուծություն կիրառելիս օգտագործվում է բանաձև, որը որոշում է վերջնական NPV.
NPV=R+PP-W-ZP-ZPA-NB-NP-PV, որտեղ Р-ն վաճառվում է ապրանքներ, հազար ռուբլի;
PP - այլ դրամական մուտքեր ընկերության ընթացիկ գործառնություններից, հազար ռուբլի;
З - մատակարարներից ապրանքների և նյութերի (հումքի) գնման ծախսեր, հազար ռուբլի;
ZP - աշխատավարձ միայն օպերատիվ անձնակազմի համար, հազար ռուբլի;
ZPA - վարչական աշխատողների աշխատավարձ, հազար ռուբլի;
NB – հարկային վճարումներ բյուջե, հազար ռուբլի;
NP – հարկային վճարումներ ոչ բյուջետային ոլորտներին, հազար ռուբլի;
PV - այլ վճարումներ ընկերության գործառնական տարածքում, հազար ռուբլի:
Հաջորդ փուլում մենք հաշվարկում ենք NPV-ի չափը գործունեության բոլոր ոլորտների համար (ներդրումային, գործառնական, ֆինանսական), ինչպես նաև վերջնական ընդհանուր արժեքի հաշվարկ:
Անուղղակի մեթոդ
Վերլուծության անուղղակի մեթոդը թույլ է տալիս բացահայտել ընկերության գործունեության տարբեր ոլորտների փոխկախվածությունը, ինչպես նաև նրա զուտ շահույթի և ակտիվների դինամիկայի միջև որոշակի ժամանակահատվածում:
Այս մեթոդով կարող եք օգտագործել հետևյալ բանաձևը՝ NPV-ն միայն գործողությունների համար հաշվարկելու համար.
NDP=PE + AOS + ANA ± DZ ± Z ± KZ ± R, որտեղ PE-ն ընկերության զուտ շահույթի արժեքն է, հազար ռուբլի;
AOS - հիմնական միջոցների մաշվածության ընդհանուր տվյալներ, հազար ռուբլի;
ANA – ոչ նյութական ակտիվների ամորտիզացիայի ընդհանուր տվյալներ, հազար ռուբլի;
DZ - դեբիտորական պարտքերի փոփոխություն / դինամիկա, հազար ռուբլի;
З - ապրանքների և նյութերի պաշարների փոփոխություն / դինամիկա, հազար ռուբլի;
KZ - պարտատերերի փոփոխություն / դինամիկա, հազար ռուբլի;
P - ընկերության միջոցների փոփոխություն / դինամիկա (պահուստներ և այլն), հազար ռուբլի:
Դրամական միջոցների հոսքերի քանակի և կառուցվածքի վերաբերյալ ստացված տվյալները, որոնք որոշվում են մեթոդներից մեկով, տնտեսագետներն օգտագործում են հետևյալ հաջորդականությամբ.
- շարունակվում էկանխիկ մուտքերի ծավալի դինամիկայի ուսումնասիրություն;
- վերջնական դրամական հոսքերի աճի տեմպերը համեմատվում են ընկերության ակտիվ ակտիվների աճի տեմպի, արտադրության ծավալների և վաճառքի ցուցանիշների հետ;
- կատարվում է ծախսերի դինամիկայի վերլուծություն.
Մեկ այլ մեթոդ
Վերլուծության քիչ տարածված մեթոդներից կիրառվում է նաև դրամական միջոցների հեղուկ հոսքերի մեթոդը, որով կարելի է գնահատել ընկերության ֆինանսական վիճակը տվյալ պահին։
Այս մեթոդով օգտագործվում է բանաձևը՝
DLP={DK1 + KK1- DS1)-{DK 0 + KK0 – DS0), որտեղ DK1; DK0 - երկարաժամկետ վարկեր և փոխառություններ հաշվարկային ժամանակաշրջանի վերջում և սկզբում;
QC1; KK0 – վարկեր և փոխառություններ կարճաժամկետ կտրվածքով տարվա սկզբին և վերջում;
DS1; DS0 - կանխիկի մնացորդը հաշվարկային ժամանակաշրջանի վերջում և սկզբում:
Մեթոդաբանություն՝ կոնկրետ օրինակով վերլուծության անցկացման համար
Դրամական միջոցների հոսքերի ֆինանսական վերլուծության ուսումնասիրված մեթոդների կիրառումը կիրականացվի կոնկրետ օրինակով։
Սրա համար վերցնենք 2016-2017 թվականների երկու ժամանակաշրջան Astra LLC-ի համար:
Աղյուսակում ներկայացնում ենք դրամական միջոցների հոսքերի վերլուծության կոնկրետ օրինակ՝ հիմնված 2016 թվականի համար ընկերության մուտքերի և վճարումների վրա:
Աստրա ՍՊԸ-ի հիմնական մուտքերն ու վճարումները 2016թ.
| Ցուցանիշ | Ընդհանուր գումար | Bներառյալ ընթացիկ գործողությունները | Ներառյալ ներդրումային գործունեությունը | Ներառյալ ֆինանսական գործունեություն |
| Եկամուտ, հազար ռուբլի. | 2479640 | 2477540 | 2100 | 0 |
| Ժամանում, % | 100 | 99, 92 | 0, 08 | 0 |
| Ծախս, հազար ռուբլի։ | -2276285 | -2141141 | -135144 | 0 |
| Ծախս, % | 100 | 94, 06 | 5, 94 | 0 |
| Վերջնական մնացորդ, հազար ռուբլի | 203355 | 336399 | -133044 | 0 |
Ինչպես երևում է աղյուսակից, «Աստրա» ՍՊԸ-ում ընթացիկ գործունեությունից եկամտի մասնաբաժինը առավելագույնն է և կազմում է 99,92% 2016թ., ինչպես նաև ընթացիկ գործունեությունից ծախսերի մասնաբաժինը կազմում է 94,06%։։
Աստրա ՍՊԸ-ի հիմնական մուտքերն ու վճարումները 2017թ.
| Ցուցանիշ | Ընդհանուր գումար | Ներառյալ ընթացիկ գործողությունները | Ներառյալ ներդրումային գործունեությունը | Ներառյալ ֆինանսական գործունեություն |
| Եկամուտ, հազար ռուբլի. | 3869274 | 3860274 | 9000 | 0 |
| Ժամանում, % | 100 | 99, 7 | 0, 23 | 0 |
| Ծախս, հազար ռուբլի։ | -3914311 | -3463781 | -450530 | 0 |
| Ծախս, % | 100 | 88, 49 | 11, 51 | 0 |
| Վերջնական մնացորդ, հազար ռուբլի | -45037 | 396493 | -441530 | 0 |
Ինչպես երևում է աղյուսակից, «Աստրա» ՍՊԸ-ում ընթացիկ գործունեությունից եկամտի տեսակարար կշիռը առավելագույնն է և կազմում է 99.7% 2016թ., ինչպես նաև ընթացիկ գործունեությունից ծախսերի մասնաբաժինը կազմում է 88.49%։
Հաջորդող աղյուսակում իրականացնում ենք «Աստրա» ՍՊԸ-ից դրամական միջոցների մուտքերի հորիզոնական վերլուծություն։
Աստրա ՍՊԸ-ի 2016-2017 թվականների եկամուտների հորիզոնական վերլուծություն, հազար ռուբլի
| Ցուցանիշի արժեքը | 2016 | 2017 | Բացարձակ շեղում |
| 1. Գնորդների միջոցներ | 2437311 | 3821830 | 1384519 |
| 2. Հիմնական միջոցների վաճառքից եկամուտ | - | - | - |
| 3. Կիսեք հասույթը | - | - | - |
| 4. Այլ կազմակերպություններին տրված վարկերից ստացված հասույթ | - | - | - |
| 5. Այլ | 42329 | 47444 | 5115 |
| ԸՆԴԱՄԵՆԸ | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
Ստորև բերված աղյուսակը ցույց է տալիս Astra ՍՊԸ-ի եկամուտների ուղղահայաց և գործոնային վերլուծությունը 2016-2017 թվականներին
Աստրա ՍՊԸ-ի եկամուտների ուղղահայաց և գործոնային վերլուծություն 2016-2017 թվականներին, հազար ռուբլի
| Ցուցանիշի արժեքը | 2016 | 2017 | Բացարձակ շեղում |
| 1. Գնորդների միջոցներ | 98, 29 | 98, 77 | 0, 48 |
| 2. Հիմնական միջոցների վաճառքից եկամուտ | - | - | - |
| 3. Կիսեք հասույթը | - | - | - |
| 4. Այլ կազմակերպություններին տրված վարկերից ստացված հասույթ | - | - | - |
| 5. Այլ | 1, 71 | 1, 23 | -0, 48 |
| ԸՆԴԱՄԵՆԸ | 100 | 100 | - |
Հաջորդում վերլուծում ենք «Աստրա» ՍՊԸ-ի ընթացիկ գործունեության վրա գումար ծախսելու ուղղությունները։
Աստրա ՍՊԸ-ի 2016-2017 թվականների ծախսերի հորիզոնական վերլուծություն, հազար ռուբլի
| Ցուցանիշի արժեքը | 2016 | 2017 | Բացարձակ շեղում |
| 1. Ապրանքների և հումքի վճարում | -1582183 | -2752087 | -1169904 |
| 2. Անձնակազմի ծախսեր | -221155 | -263101 | -41946 |
| 3. Շահաբաժինների վճարում | - | - | - |
| 4. Հարկերի, տուրքերի վճարում | -88679 | -137169 | -48490 |
| 5. Հիմնական միջոցների գնում | -135144 | -436530 | -301386 |
| 6. Վարկային պարտավորությունների մարում | - | - | - |
| 7. Այլ | -249124 | -325424 | -76300 |
| ԸՆԴԱՄԵՆԸ | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
Ձեռնարկության դրամական միջոցների հոսքերը վերլուծելիս, ըստ աղյուսակի, նկատելի է «Աստրա» ՍՊԸ-ի ծախսերի արժեքի աճ 2017 թվականին։
Ստորև բերված աղյուսակը ցույց է տալիս ծախսերի ուղղահայաց և գործոնային վերլուծությունը:
Աստրա ՍՊԸ-ի 2016-2017 թվականների ծախսերի ուղղահայաց և գործոնային վերլուծություն, հազար ռուբլի
| Ցուցանիշի արժեքը | 2016 | 2017 | Բացարձակ շեղում |
| 1. Ապրանքների և հումքի վճարում | 69, 51 | 70, 31 | 0, 8 |
| 2. Անձնակազմի ծախսեր | 9, 72 | 6, 72 | -3 |
| 3. Շահաբաժինների վճարում | - | - | - |
| 4. Հարկերի, տուրքերի վճարում | 3, 9 | 3, 5 | -0, 4 |
| 5. Հիմնական միջոցների գնում | 5, 94 | 11, 15 | 5, 21 |
| 6. Վարկային պարտավորությունների մարում | - | - | - |
| 7. Այլ | 10, 94 | 8, 31 | -2,63 |
| ԸՆԴԱՄԵՆԸ | 100 | 100 | - |
Ուղիղ մեթոդի կիրառում կոնկրետ օրինակի վրա
Ստորև բերված աղյուսակը ցույց է տալիս հիմնական ցուցանիշները, որոնք հաշվարկվել են դրամական միջոցների հոսքերի վերլուծության ուղղակի մեթոդով:
Դրամական միջոցների հոսքերի ցուցիչները ուղղակի մեթոդով, հազար ռուբլի:
| Ցուցանիշի արժեքը | 2016 | 2017 | Բացարձակ շեղում |
| 1. Մեկնարկային մնացորդը | 118951 | 322306 | 203355 |
| 2. Ամեն ինչի ժամանումը | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
| 2.1. ընթացիկ գործունեության համար | 2477540 | 3860274 | 1382734 |
| 2.2. ներդրումային գործունեության համար | 2100 | 9000 | 6900 |
| 2.3. ֆինանսական գործունեության համար | - | - | - |
| 3. Ընդհանուր սպառում | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
| 3.1. ընթացիկ գործունեության համար | -2141141 | -3463781 | -1322640 |
| 3.2. ներդրումային գործունեության համար | -135144 | -450530 | -315386 |
| 3.3. ֆինանսական գործունեության համար | - | - | - |
| 4. Մնացածը վերջնական է | 322306 | 277269 | -45037 |
| 5. NPV | 203355 | -45037 | -248392 |
| 5.1. ընթացիկ գործունեության համար | 336399 | 396493 | 60094 |
| 5.2. ներդրումային գործունեության համար | -133044 | -441530 | -308486 |
| 5.3. ֆինանսական գործունեության համար | - | - | - |
Աստրա ՍՊԸ-ի դրամական հոսքերը վերլուծելիս, ըստ աղյուսակի տվյալների, կարելի է նշել, որ դրական պահ է դրամական մուտքերի գումարի գերազանցումը դրանց ծախսերի նկատմամբ, ինչը վկայում է ընկերության իրացվելիության մասին. 2016 թվականին։ Սակայն ընկերությունում ֆինանսական վիճակը փոխվել է 2017 թվականին, ինչի մասին է վկայում նրանց եկամուտների նկատմամբ ծախսերի գերազանցման հակառակ պատկերը։
Անուղղակի մեթոդի կիրառում կոնկրետ օրինակի վրա
Հաջորդ քայլըհաշվի առեք անուղղակի մեթոդի օգտագործումը ստորև բերված աղյուսակի տեսքով:
Դրամական հոսքերի կառուցում անուղղակի մեթոդով, հազար ռուբլի:
| Ցուցանիշի արժեքը | 2016 | 2017 |
| 1. Զուտ շահույթ | 506847 | 546279 |
| 2. Ամորտիզացիոն գումար | (1155223) | (751977) |
| 3. Ոչ ընթացիկ ակտիվներ | 14 173 | 181 889 |
| 4. Բաժնետոմսերի փոփոխություն | 53 921 | 131 242 |
| 5. Դեբիտորական պարտքերի փոփոխություն | 445 324 | 37 887 |
| 6. Այլ ընթացիկ ակտիվների փոփոխություն | 17 647 | (10 969) |
| 7. կրեդիտորական պարտքերի ավելացում | (20 182) | 75 607 |
| 8. Ոչ ընթացիկ ակտիվների օտարում | 92 456 | 87 650 |
| 9. Dynamics | (45 037) | 297 608 |
Անուղղակի մեթոդի կիրառման ժամանակ նկատելի է, որ ճշգրտված դրամական հոսքը արտացոլում է, որ ընկերությունը շահույթի չափի և դրամական միջոցների առկայության միջև անհամապատասխանություն չունի։
Անուղղակի մեթոդով դրամական միջոցների հոսքերը վերլուծելիսհաշվարկել մի շարք գործակիցներ, որոնցից են՝
վճարունակության գործակից K1
K1=(DSnp+DSp)/ DSi, որտեղ DST-ը փող է տարեսկզբին, հազար ռուբլի:
DSp - ստացված գումար, հազար ռուբլի:
DSi - ծախսված գումար, հազար ռուբլի:
Մենք իրականացնում ենք հաշվարկը մեր ընկերության Astra LLC-ի հետ կապված:
Վճարունակության գործակից K1 հաշվարկ Astra LLC-ի համար։
| Ցուցանիշ | 2016 | 2017 |
| Գումար սկսնակների համար | 118951 | 322306 |
| Ստացված գումար | 2479640 | 3869274 |
| Ծախսված գումար | 2276285 | 3914311 |
| գործակից K1 | 1, 14 | 1, 07 |
Այս հարաբերակցությունը թույլ է տալիս որոշել, թե արդյոք կազմակերպությունն ի վիճակի է իր վճարումները տրամադրել միջոցների մնացորդից: Մեր հաշվարկներով պարզվում է, որ «Աստրա» ՍՊԸ-ն պարզապես դիրքերում է, քանի որ այդ գործակիցը պետք է լինի 1-ից ավելի: Սա նշանակում է, որ ընկերությունն իր ծախսերը փակելու համար գումարի պակաս չունի։
Վճարունակության հարաբերակցություն K2:
K2=DSp/DSi.
Մենք իրականացնում ենք հաշվարկը մեր ընկերության Astra LLC-ի հետ կապված
Վճարունակության գործակից K2 հաշվարկ Astra LLC-ի համար
| Ցուցանիշ | 2016 | 2017 |
| Ստացված գումար | 2479640 | 3869274 |
| Ծախսված գումար | 2276285 | 3914311 |
| գործակից K2 | 1, 09 | 0, 99 |
Քանի որ այս հարաբերակցությունը 2016 թվականին նույնպես դրական է, ընկերությունը կարողանում է հասանելի գումարով փակել իր պարտավորությունները։ Սակայն 2017 թվականին ցուցանիշի արժեքը 1-ից ցածր է, ինչն արդեն իսկ բացասական միտում է։
Beaver հարաբերակցությունը:
KB=(PE+Am)/ (TO+KO), որտեղ NP-ն զուտ շահույթ է, հազար ռուբլի:
Am – մաշվածության գումար, հազար ռուբլի:
TO - երկարաժամկետ պարտավորություններ, հազար ռուբլի:
KO - կարճաժամկետ պարտավորություններ, հազար ռուբլի:
Մենք իրականացնում ենք հաշվարկը մեր ընկերության Astra LLC-ի հետ կապված
Բիվերի գործակիցի հաշվարկ
| Ցուցանիշ | 2016 | 2017 |
| PE | 91257 | 506847 |
| Ամ | 0 | 0 |
| TO | 15842 | 15005 |
| KO | 155213 | 135031 |
| Beaver Ratio | 0, 53 | 3, 38 |
Այս ցուցանիշի ստանդարտը սահմանվում է 0, 4-0, 45 սահմաններում:
Ցուցանիշի արժեքը ավելի բարձր է եղել, քան առաջարկվել է, ինչը վկայում է այն մասին, որ կազմակերպությունն ունի վճարունակության խնդիրներ։
Եզրակացություն
Հիմնական նպատակը, որը հետապնդվում է դրամական միջոցների հոսքերի վերլուծության և կառավարման մեջ, ընթացիկ և հեռանկարային պահին ընկերության ֆինանսական համակարգի կայունության և իրացվելիության ամրապնդումն է։ Այն նաև նպատակ ունի մշակել ընկերության բարենպաստ ֆինանսական ռազմավարություն և մարտավարություն: Քանի որ դրամական միջոցների հոսքերի վերլուծությունը նախնական փուլն է, ընկերության հեռանկարները զարգացնելու և մոտ ապագայում նրա ֆինանսական հնարավորությունները որոշելու ունակությունը կախված է նրանից, թե որքան լավ և ճիշտ է այն կատարվում:
